【三大報表之間的勾稽關系 現金流量表的勾稽關系公式】財務三大報表勾稽關系是基本平衡關系 。財務三大報表分別是資產負債表、利潤表及現金流量表 。
勾稽關系是編制會計報表時常用的術語 ， 是指某個會計報表和另一個會計報表之間以及本會計報表項目的內在邏輯對應關系 。
一、主表中常見勾稽關系
1、資產負債表與利潤表的勾稽關系：未分配利潤期末數=期初數+凈利潤本年累計+(-)以前年度損益調整-分配的利潤 。
2、資產負債表與現金流量表的勾稽關系：現金流量表的現金流量凈變動金額=資產負債表的現金及現金等價物的期末余額—現金及現金等價物的期初余額 。
3、現金流量表期初、期末現金及現金等價物是否與資產負債表期初、期末貨幣資金一致，如不一致，核實附注中貨幣資金的披露中是否有使用受限的貨幣資金；
4、現金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表中主營業務收入×(1+稅率)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額
5、收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數
6、收到的其他與經營活動有關的現金=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入
7、現金流量表中借款收到的現金項目和償還借款支付的現金項目之差是否與資產負債表長短期借款和應付債券的本年增減金額一致（含一年內到期的附注中非流動負債中的借款和債券）；
8、購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，是否與附注中固定資產、無形資產、其他長期資產的本期增加額一致，如不一致，核實附注中應付賬款是否披露應付工程款或設備款等；
9、支付給職工以及為職工支付的現金是否與附注中披露的應付職工薪酬本期支付額以及應交個人所得稅本期減少額的合計數一致，如不一致，核實原因 。
10、檢查現金流量表主表中除匯率變動對現金及現金等價物的影響這一行外，其他行次金額（不包括凈額行次、現金及現金等價物凈增加額行次）是否有負數，如有應作調整 。
11、本期期初現金及現金等價物余額是否與上期期末現金及現金等價物余額一致 。
提示：上述列示的勾稽關系如果存在不一致，并不一定就是編制存在問題 。在實務中，還會有各種各樣的情形會導致勾稽關系不成立，如：當年度存在增加或減少子公司時 ， 存在非正常處理的調整事項時，均可能會影響勾稽關系 。我們需要根據實際情況作具體的分析，避免盲目套用，不能合理地披露現金流量 。
