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2011年造價員考試：工程造價基礎知識概括106條( 二 )

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15、建造期利息使指項目借款在建造期內孕育發生并計入牢固資產投資的利息，當年借款按年計息，以上年度借款按全年計息（今年度借款=今年度牢固資產投資—今年度自有資金投入）
16、運動資金的估算要領：分項詳細估算法和擴大指標估算法；運動資金=運動資產（主要思量現金[年人為福利費、年其它用度]、應收賬款[全年的銷售收入——應收賬款的周轉額為全年應賒銷銷售收入]、存貨[外購原材料、燃料、在產物（年外購原材料、燃料+年人為福利費+年修理費+年其它制造費）、產制品（年謀劃資本）]—運動欠債（主要思量應付賬款[年外購原材料、燃料]）比喻：某企業全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，應收賬款年周轉次數為60次，則應收賬款估算額為300*40%/60=2萬元
17、謀劃資本=總資本用度——折舊費——攤銷費——維簡費——利息（為牢固資產貸款和運動資產借款所孕育發生的利息）
18、銷售稅金=消費稅+營業稅+資源稅+都會維護建造稅+領導費附加
19、銷售利潤=銷售收入——總生產資本用度——銷售稅金及附加（貸款還本付息的主要泉源），企業銷售利潤除了繳納所得稅（33%）以外，還應從利潤中彌補以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才氣作為歸還借款的資金泉源
20、按制造資本法計算總資本用度{產物制造資本[直接用度——直接計入資本（直接材料費、直接人為及福利費、其他直接支出）、制造用度——分攤計入資本（間接用度）]、期間用度——不計入資本（管理用度、財政用度、銷售用度）}
21、按生產要素為基礎計算總資本用度{可變資本[外購原材料、外購燃料動力、計件人為及福利費]、牢固資本[計時人為及福利費、修理費、其他費、折舊費、維簡費、攤消費、利息支出]}
22、銷售稅金及附加的計征依據是項目的銷售收入，其中不含增值稅，建造期的投資中應包含增值稅，謀劃期間的現金流量系統中不思量增值稅
23、貸款還本的資金泉源為包含可用于歸還借款的利潤、牢固資產折舊、無形資產計遞延資產和其他還款資金泉源，牢固資產投資和運動資金貸款的利息，均計入項目總資本用度財政用度，由以上所列資金歸還 。
　24、財政基礎數據應包含：生產資本用度、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算
25、務評價的要領：以現金流量表為基礎的動（靜）態性贏利性闡述、以資產欠債表為基礎的財政比率闡述、思量項目危害的不確定性闡述 財政評價的內容為償債能力評價和危害評價
26、盈利能力闡述的主要報表包含：全部投資現金流量表、自有資金現金流量表、損益表 償債能力闡述報表包含：資金泉源與資金運用表、資產欠債表 不確定性闡述（在信息不夠，無法用概率描述因素變動紀律的環境下）包含盈虧均衡闡述和敏感性闡述 危害闡述（在可變因素已知的環境下）包含概率闡述和定性闡述
27、部投資現金流量表（用來計算財政內部收益率、財政凈現值、投資接納期）：現金流入（產物銷售收入、接納牢固資產余值、接納運動資金、其他收入）、現金流出（牢固資產投資——包含牢固資產投資方向調治稅、不包含建造期貸款利息、運動資金、謀劃資本、銷售稅金及附加、所得稅）
28、有資金現金流量表（用來計算財政內部收益率、財政凈現值）：現金流入（產物銷售收入、接納牢固資產余值、接納運動資金、其他收入）、現金流出（自有資金、借款本金歸還、借款利息支出、謀劃資本、銷售稅金及附加、所得稅）
29、潤總額=營業利潤（主營業利潤+其他業務利潤（主營業務收入-主營業務資本-銷售用度-銷售稅金及附加——管理費——財政費）+投資凈收益+營業外收支凈額

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