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南京跨年類稅務辦事問答

生活百科企業

問題一：企業當年度的支出沒有及時取得有效憑證，次年度才取得發票，應該如何稅前扣除？
企業當年實際發生的相關成本、費用，如因特殊原因未能及時取得有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額核算；但在匯算清繳時，需補充該成本、費用的有效憑證 。
特殊情況：企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整 。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行 。
問題二：如果過了匯算清繳期，發現存在以前年度實際發生的應扣未扣支出，還能稅前扣除嗎？
對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年 。
問題三：上一年度開具的增值稅專用發票，次年發生銷貨退回，還能申請開具紅字發票嗎？
可以正常申請開具紅字發票 。不會對已經申報的結果造成影響，如實申報即可 。
問題四：當年度計提的工資于次年發放，匯算清繳能扣除嗎?
企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度企業所得稅前扣除 。
問題五：銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物收入如何確認?
1.增值稅：納稅義務發生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天 。
2.企業所得稅：按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現 。
問題六：大病醫療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎？
【南京跨年類稅務辦事問答】納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫療費用的結算 。納稅人申報享受大病醫療扣除，以醫療費用結算單上的結算時間為準，因此，該醫療支出屬于第二年的醫療費用 。該納稅年度結束時，如果達到大病醫療扣除的條件，納稅人可以在次年匯算時享受此扣除 。

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