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深表歉意！兩券商齊發公告，或面臨暫停保薦資格等處罰( 二 )

生活百科東興證券


證監會查明，*ST紫晶《招股說明書》涉嫌通過虛構銷售合同、偽造物流單據和驗收單據入賬、安排資金回款、提前確認收入等方式虛增營業收入、利潤 。在上市后，其繼續通過前述財務造假方式虛增營業收入和利潤 。此外，公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規定如實披露重大對外擔保的情形 。
具體來看，上市前的2017年到2019年上半年，以及上市后的2019年度和2020年度，*ST紫晶累計虛增營業收入7.66億元，虛增利潤3.76億元 。其單年度虛增的營業收入占當期報告記載的營業收入最高達到60.54%，虛增利潤占當期報告記載的利潤總額最高達到151.1% 。
2020年6月上市的澤達易盛，“財務報表”造假的瘋狂程度對比紫晶存儲毫不遜色，甚至有過之而無不及 。
澤達易盛通過公司或全資子公司浙江金淳、蘇州澤達簽訂虛假合同、開展虛假業務等方式 ， 2016年-2019年累計虛增營業收入3.42億元，虛增利潤1.87億元 。要知道，期間公司的累計營業收入也只不過是6.16億元，累計利潤總額不過2.07億元，也就是說其超過一半的營業收入和90%以上的利潤是編出來的 。
上市后澤達易盛也沒有收斂，2020年虛增收入1.52億元，占當期報告記載的營業收入59.5%，虛增利潤8247萬元，占當期報告記載的利潤總額的89% 。2021年 ， 澤達易盛虛增收入7104萬元，占當期報告記載的營業收入的21.59%，虛增利潤2666萬元，占當期報告記載的利潤總額的56.23% 。
除了財務造假，澤達易盛還在招股書第十部分“資產質量分析”中未按規定如實披露關聯交易，涉嫌隱瞞重要事實 。且在招股書第五節第八部分稱“公司不存在股份代持的情況”，但經查 ， 專網通信案的“主謀”隋田力通過梅生持有澤達易盛600萬股，通過楊鑫持有270萬股，合計持有870萬股，持股比例達到13.96% 。澤達易盛未按規定如實披露上述股權代持的重大事實 。
最終，證監會對澤達易盛責令改正 ， 給予警告，并處以8600萬元罰款；對澤達易盛6名董監高警告，合計罰款6250萬元，其中實控人林應、劉雪松合計罰款4400萬元，董秘應嵐罰款1300萬元 。
不難發現 ， 證監會對兩家公司處罰的嚴厲程度，也同樣是近年罕見 。
保薦機構或面臨處罰
除了作為造假主體的上市公司，作為保薦機構的中信建投和東興證券或也難逃一罰 。
中國基金報采訪人員注意到 ， 在紫晶存儲和澤達易盛的招股說明書里，保薦機構及項目承辦人員 ， 甚至保薦機構的公司董事長和總經理都做了如下聲明：本公司已對招股說明書進行了核查，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔相應的法律責任 。

深表歉意！兩券商齊發公告，或面臨暫停保薦資格等處罰

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而根據《證券法》第一百八十二條 ， 保薦人如出具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的保薦書，或者不履行其他法定職責的，將被責令改正，給予警告，沒收業務收入，并處以業務收入一倍以上十倍以下的罰款 。直接負責的主管人員和其他直接責任人員也將被警告，并處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款 。
另外，根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》 ， 保薦機構出現“向中國證監會、證券交易所提交的與保薦工作相關的文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的，中國證監會可以視情節輕重，暫停保薦業務資格3個月到36個月，并可以責令保薦機構更換董事、監事、高級管理人員或者限制其權利；情節特別嚴重的，撤銷其保薦業務資格 。

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