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江門企業關聯稅務熱點問答

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1.哪些企業需要進行關聯申報?
答：實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業 ， 符合以下兩種情形之一的 ， 應進行關聯申報：
(1)年度內與其關聯方發生業務往來的;
(2)年度內未與其關聯方發生業務往來 ， 但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的 。
企業年度內未與其關聯方發生業務往來 ， 且不符合國別報告報送條件的 ， 可以不進行關聯申報 。
2.有哪些途徑可以進行關聯申報?
答：目前轄區內企業可以通過直接上門(前臺)申報、電子稅務局(網上申報)兩種方式進行關聯申報 。為提高效率 ， 便捷辦稅 ， 推薦企業通過廣東省電子稅務局實行非接觸式辦稅 。
3.企業應在何時進行關聯申報?
答：企業應在報送年度企業所得稅納稅申報表時進行關聯申報 。例如 ， 企業2019年度的關聯申報應在2020年5月31日前完成 。
4.什么是關聯關系?
答：42號公告所規定的關聯關系 ， 依據不同的內容和特點 ， 可以分為以下七類：股權關系、資金借貸關系、特許權關系、購銷和勞務關系、任命或委派關系、親屬關系、實質關系 。
5.關聯交易包括哪些類型?
答：關聯交易類型主要包括：有形資產使用權或者所有權的轉讓、金融資產的轉讓、無形資產使用權或者所有權的轉讓、資金融通、勞務交易 。
【江門企業關聯稅務熱點問答】

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