2024年度個稅專項附加扣除信息確認指南（時間+標準+方式）
個稅確認時間
納稅人應當于每年12月1日-12月31日，對次年享受專項附加扣除的內容進行確認 。
個人所得稅專項附加扣除項目
個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、嬰幼兒照護七項 。
扣除項目具體信息
為進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，國務院今年發布《 關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》(國發[2023]13號)，提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準 。
一、子女教育
扣除范圍：
1、子女處于學前教育階段的相關支出：子女接受全日制學歷教育的相關支出
2、子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段：學歷教育包括義務教育 (小學、初中教育)、高中階段教育 (普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育）
扣除標準：2000元/月/每個子女(定額扣除)
扣除主體：父母可以選擇一方按扣除標準的100%扣除；父母可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除 。
注意事項：具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
二、繼續教育
扣除范圍：
1、在中國境內接受繼續教育的支出 。
2、學歷 (學位)繼續教育支出：職業資格繼續教育支出、技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育 。
3、學歷 (學位)教育期間(扣除期限不能超過48個月)，取得相關證書的當年 。
扣除標準：400元/月(定額扣除）；3600元/年 (定額扣除)
扣除主體：本人扣除、個人接受本科及以下學歷 (學位)繼續教育，符合規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除 。
三、大病醫療
扣除范圍：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分) 累計超過15000元的部分 。
扣除標準：納稅人在辦理年度匯算清繳時 ， 在80000元限額內據實扣除 。
扣除主體：納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶扣除 。
【時間+標準+方式 2024年度個稅專項附加扣除信息確認指南】未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除 。
四、住房貸款利息
扣除范圍：
1、本人或配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出 。
2、實際發生貸款利息的年度(扣除期限最長不超過240個月）
扣除標準：1000元/月 (定額扣除）
扣除主體：
1、納稅人未婚:由本人扣除；
2、納稅人已婚:經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
3、夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款利息支出：婚后可以選擇其中一套購買的住房由購買方按扣除標準的100％扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
注意事項
1.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除 。
2.首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款 。
3.納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除 。
五、住房租金
扣除范圍：
在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出 。
扣除標準：
1、直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市：1500元/月(定額扣除)；
2、除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市：1100元/月(定額扣除)；
3、除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口不超過100萬(含)的城市：800元/月(定額扣除) 。
扣除主體：
1、納稅人未婚:由本人扣除
2、夫妻雙方主要工作城市相同:只能由一方扣除
3、夫妻雙方主要工作城市不相同:可以分別扣除
注意事項：
1.納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房 。
2.納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除 。
六、贍養老人
扣除范圍：
納稅人贍養一位及以上年滿60周歲 (含)的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母的支出 。
扣除標準：
1、獨生子女：3000元/月(定額扣除)
2、非獨生子女：納稅人與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過1500元月(定額扣除) 。
扣除主體：
1、平均分攤:贍養人均攤
2、約定分攤:贍養人自行約定分攤比例
3、指定分攤:由被贍養人指定分攤比例
4、本人扣除
注意事項：
1.約定或指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤 。
2.分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更 。
七、3歲以下嬰幼兒照護
扣除范圍：
納稅人未滿三周歲的子女在照護期間產生的相范圍關支出 。
扣除標準：
2000元/月/每個子女 (定額扣除) 。
扣除主體：
父母可以選擇一方按扣除標準的100%扣除；
父母可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除 。
注意事項：
具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
辦理入口
個人所得稅APP
操作方式
下載并打開個稅APP，點擊“專項附加扣除填報”模塊
延伸閱讀：項個稅專項附加扣除標準提高
8月31日，國務院發布《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》(國發〔2023〕13號)，提高了贍養老人、子女教育、3歲以下嬰幼兒照護三項專項附加扣除的標準 。其中 ， 贍養老人專項附加扣除標準，從每月2000元提高至每月3000元，子女教育、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準從每個子女每月1000元提高至每月2000元，納稅人從9月申報期起已可享受 。
